拆成營業、投資、融資三大活動,建立對正式現金流量表結構的基本概念。
開始使用
依三大活動填入現金流,自動算出本期現金流量淨額與期末現金水位。
本業經營產生的現金,例如收到客戶貨款、支付進貨與薪資費用等,不含買賣設備或借貸相關的現金進出
購買或處分設備、不動產、有價證券投資等現金進出,買入/投入填負數,賣出/回收填正數
向銀行借款、償還借款本金、股東增資、發放股利等跟資金來源結構有關的現金進出
這段期間開始時,公司實際帳上的現金與約當現金餘額
填完之後呢
適用情境
原理說明
現金流量表把現金流動拆成三種活動:「營業活動」是本業經營帶來的現金(最健康的來源)、「投資活動」是買賣設備或投資的現金進出、「融資活動」是借錢或還錢、股東增資這類跟資金結構有關的現金進出。
很多人以為「淨利賺錢」就等於「現金變多」,但兩者常常對不上——例如淨利雖然是正的,但如果現金都卡在應收帳款或存貨裡(沒有真的收到現金),營業活動現金流可能還是負的,這正是現金流量表要拆給你看的地方。
範例
範例:期初現金 100萬
營業活動現金流 +60萬、投資活動現金流 −80萬(買新設備)、融資活動現金流 +30萬(增貸)
本期現金流量淨額 = 60−80+30 = 10萬;期末現金 = 100+10 = 110萬
→ 雖然本業經營現金流健康,但因為投資了新設備,整體現金增加有限
延伸使用