照「資產＝負債＋股東權益」的原則自動檢查是否平衡,建立對資產負債表的基本概念。
開始使用
填入資產、負債、股東權益各項數字,自動檢查兩邊是否平衡,並算出流動比率。
現金、銀行存款、應收帳款、存貨等預期一年內可以變現或用掉的資產
廠房設備、辦公設備、不動產、長期投資等預期使用超過一年的資產
應付帳款、短期借款、應付薪資、一年內到期的長期負債等一年內要償還的債務
長期銀行借款、公司債等超過一年才到期的債務
股本(股東出資額)加上保留盈餘(歷年累積獲利減去已分配的股利)
填完之後呢
適用情境
原理說明
資產負債表的核心原則只有一條:「資產＝負債＋股東權益」,這條等式永遠要成立,因為公司所有的資產,不是靠借錢(負債)買來的,就是靠股東出資或累積獲利(股東權益)來的,沒有第三種來源。
如果自己填的數字兩邊對不起來,通常代表某個項目漏填了、或是股東權益沒有把累積損益算進去,這正是資產負債表用來自我檢查的價值——透過建立這張表,可以先感受一下數字兜起來是什麼概念。
範例
範例:流動資產150萬,非流動資產100萬(資產總計250萬)
流動負債80萬,非流動負債70萬,股東權益100萬(負債+權益總計250萬)
→ 兩邊剛好平衡;流動比率 = 150÷80 ≈ 1.9,代表短期償債能力尚可
延伸使用